Zahlungs- und Exportabsicherung

Diese Zahlungsbedingung stellt für den Lieferanten eine günstige Finanzierungsmöglichkeit  ohne Zinskosten dar. Einigen sich die beiden Geschäftspartner auf Vorauszahlung oder Anzahlung, zahlt der Empfänger den gesamten Betrag oder einen Teilbetrag schon bevor er die Ware erhalten hat.

Im Anlagenbau und Investitionsgüterbereich sind beispielsweise An- oder Teilzahlungen in der Staffelung 20, 40 und 40 Prozent eine häufig gewählte Variante. Die erste Anzahlung in Höhe von 20 Prozent wird bei Auftragserteilung fällig; weitere 40 Prozent mit Versand, die restlichen 40 Prozent bei Annahme der Ware durch den Importeur beziehungsweise mit der technischen Bereitschaft. Der Verkäufer kann so das Zahlungsrisiko ganz oder zumindest teilweise ausschließen und auf den Importeur abwälzen.

Um die Ansprüche des Käufers auf Rückerstattung gegenüber dem Verkäufter bei einer vor Warenlieferung geleisteten Anzahlung abzusichern, wir häufig durch die Bank des Käufers eine Anzahlungsgarantie vereinbart.

Diese Zahlungsbedingung setzt das Vertrauen des Exporteurs in die Zahlungsfähigkeit beziehungsweise Kreditwürdigkeit des Importeurs voraus.

Bei dieser Zahlungsart wird die Rechnung mit der Lieferung der Ware verschickt und die Zahlung erfolgt im Nachhinnein. Hier trägt der Exporteur das Hauptrisiko, da er nicht sichergehen kann, dass der Importeur seiner Zahlungspflicht wirklich nachkommt. Dieser hat den Vorteil, dass er vor der Zahlung die Ware auf Qualität und Ordnungsmäßigkeit prüfen kann. Der Exporteur kommt somit zudem für den überwiegenden Teil der Finanzierung des Warengeschäfts auf, seine Liquidität wird beansprucht und es entstehen Zinskosten.

Ein Dokumenten-Inkasso ist der Auftrag des Exporteurs an eine Bank, Dokumente entweder

• gegen Bezahlung eines Geldbetrages oder
• gegen Akzeptierung eines Wechsels auszuhändigen.

Die Abwicklung eines Dokumenten-Inkassos erfolgt nach einem international anerkannten Regelwerk, den Einheitlichen Richtlinien und Gebräuchen für Inkassi – ERI – der Internationalen Handelskammer, Paris (Publikation Nr. 522).

Formen von Dokumenten-Inkassi

• Kasse gegen Dokumente (c/d oder cad = cash against documents)
• Dokumente gegen Akzept (d/a = documents against acceptance)

Voraussetzungen für die Zahlungsbedingung „Dokumenten-Inkasso“

• Wenn Verkäufer und Käufer sich als zuverlässige Partner kennen
• Wenn im Land des Käufers eine wirtschaftliche und politische Stabilität herrscht
• Wenn im Land des Käufers keine Devisenbewirtschaftung oder Importbeschränkungen existieren bzw. keine Gefahr dafür besteht

Ein Akkreditiv ist die abstrakte Verpflichtung (losgelöst vom Grundgeschäft) einer Bank, dem Verkäufer einer Ware oder Dienstleistung bei Erfüllung bestimmter Bedingungen, also der  Vorlage von akkreditivkonformen Dokumenten, entweder

• den erfolgten Versand der Ware bzw. die erbrachte Dienstleistung nachzuweisen
  oder
• einen bestimmten Betrag zu zahlen.

Die Abwicklung eines Akkreditivs erfolgt nach den international anerkannten Regelwerken:

• „Einheitliche Richtlinien und Gebräuche für Dokumenten-Akkreditive – ERA“
• „International Standard Banking Practice (ISBP) for the examination of documents under documentary credits“

Beide Regelwerke wurden von der Internationalen Handelskammer in Paris verfasst.

Formen des Akkreditivs

• Sicht-Akkreditiv
  Der Begünstigte erhält den Akkreditiverlös nach Einreichung von akkreditivkonformen Dokumenten. Es findet also eine Zug-um-Zug-Abwicklung - Dokumente gegen Zahlung - statt.

• Nachsicht-Akkreditiv
  Hier erhält der Begünstigte die Zahlung nicht nach Einreichung von akkreditivkonformen Dokumenten, sondern erst nach Erreichung eines bestimmten in den Akkreditivbedingungen festgelegten Datums.

• Akkreditiv – zahlbar bei der Avisbank
  Der Begünstigte erhält den Akkreditiverlös von der Avisbank, nachdem er die akkreditivkonformen Dokumente eingereicht hat. Das Risiko des Verlustes der Dokumente auf dem Postweg zur eröffnenden Bank trägt der Importeur.

• Akkreditiv – zahlbar bei der eröffnenden Bank
  Hier erhält der Begünstigte die Zahlung von der eröffnenden Bank, – nachdem die akkreditivkonformen Dokumente eingegangen sind. Das Risiko des Verlustes der Dokumente auf dem Postweg zur eröffnenden Bank trägt der Exporteur.

• Bestätigtes Akkreditiv
  Auf Weisung des Käufers beauftragt die Akkreditivbank eine Bank (im Lande des Exporteurs) das Akkreditiv mit ihrer Bestätigung zu avisieren. Diese Bank tritt damit in die Verpflichtung der Akkreditivbank ein. Der Begünstigte hat somit die bestätigende Bank als eigenständigen Schuldner in der Haftung.
  Das wirtschaftliche Risiko der Akkreditivbank und das politische Risiko des Importlandes sind damit ausgeschaltet.
  Es empfiehlt sich, bereits während der Verhandlungen zum Kaufvertrag Kontakt zur Hausbank des Exporteurs aufzunehmen, um die Möglichkeit einer Akkreditiv-Bestätigung und die Höhe der Bestätigungsprovision (Kalkulation) für die erwartete Akkreditivbank und das Importland zu erfragen.

• Stille Bestätigung (Ankaufszusage bzw. Schutzzusage)
  Diese findet Anwendung, wenn eine Akkreditiv-Bestätigung nicht durchsetzbar ist bzw. falls länderspezifisch Banken keine Bestätigungsaufträge erteilen, der Begünstigte sich aber gegen das Banken- und Länderrisiko absichern will. Bei einer „stillen Bestätigung“ wird die Absicherung vertraglich zwischen Exporteur und seiner Hausbank geregelt. In diesem Vertrag ist genau festgelegt, wann und unter welchen Bedingungen aus der „stillen Bestätigung“ Zahlung erfolgt.

Es handelst sich hierbei um eine unwiderrufliche Zahlungsverpflichtung einer Bank zur Absicherung von bestimmten vertraglich vereinbarten Leistungs- und/oder Zahlungsverpflichtungen der Vertragsparteien.

• Sie ist zahlbar auf erste schriftliche Anforderung des Begünstigten.
• Die Garantie ist ein Vertrag zwischen der Bank und dem Begünstigten.
• Die Unterschiede zwischen Garantie und Bürgschaft sind zu beachten.

Formen von Garantien

• Direkte Garantie:
  Eine direkte Garantie gibt die Bank unmittelbar gegenüber dem Begünstigten ab, somit entsteht eine direkte Rechtsbeziehung zwischen der Garantiebank und dem Begünstigten.

• Indirekte Garantie:
  Die Bank des Auftraggebers beauftragt die Bank des Begünstigten zur Erstellung einer Garantie unter deren Rückhaftung.

Die wichtigsten Garantiearten

• Bietungsgarantie
  Sie sichert, dass der an der Ausschreibung teilnehmende Bieter, der den Zuschlag erhalten hat, den Vertrag auch tatsächlich unterzeichnet.

• Anzahlungsgarantie
  Sie sichert den Rückerstattungsanspruch des Importeurs für die geleistete Anzahlung.

• Vertragserfüllungsgarantie
  Sie sichert einen Teilbetrag des Liefergeschäfts ab, falls der Exporteur seine Vertragsleistungen nicht erfüllt.

• Zahlungsgarantie
  Sie sichert den Zahlungsanspruch des Exporteurs auf den Kaufpreis ab.